상속세 계산기

개요 — 상속세란

상속세는 사람이 사망해 그 재산이 상속인이나 유증을 받은 사람에게 넘어갈 때 매기는 국세입니다. 「상속세 및 증여세법」(이하 상증법) 제3조에 따라 사망한 사람(피상속인)이 거주자이면 국내외 모든 상속재산에, 비거주자이면 국내 재산에만 과세합니다. 세금은 상속인과 수유자가 각자 받은 재산 비율대로 내고, 각자 받은 재산을 한도로 전체 세액을 연대해 낼 의무를 집니다(제3조의2).

한국의 상속세는 피상속인이 남긴 재산 전체에 한 번 세금을 매긴 뒤 나누는 유산세 방식입니다. 그래서 상속인이 몇 명이든 세율 구간은 재산 전체로 정해지고, 상속인 구성은 공제 금액에만 영향을 줍니다. 상속인 각자가 받은 몫에 과세하는 유산취득세로 바꾸거나 일괄공제·자녀공제를 늘리는 개정안이 논의됐지만, 2026년 9월 현재 국가법령정보센터의 현행 법률(2026년 1월 2일 시행)에는 반영되지 않아 이 계산기도 현행 유산세 방식과 공제 금액으로 계산합니다.

상속인은 민법 제1000조의 순서대로 정해집니다. 1순위는 직계비속(자녀·손자녀), 2순위는 직계존속(부모·조부모), 3순위는 형제자매, 4순위는 4촌 이내 방계혈족이고, 같은 순위 안에서는 촌수가 가장 가까운 사람이 먼저입니다. 배우자는 1순위나 2순위 상속인과 함께 공동상속인이 되고, 둘 다 없으면 혼자 상속합니다(제1003조). 배우자의 법정상속분은 함께 상속하는 자녀나 부모 한 사람 몫의 1.5배입니다(제1009조②).

상속세 신고는 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 안에 하고, 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두었으면 9개월 안에 합니다(상증법 제67조). 이 계산기는 2026년 9월에 국가법령정보센터에서 확인한 상증법과 시행령으로 계산한 모의 세액을 보여 주며, 실제 세액은 신고와 세무서의 결정으로 정해집니다.

상속세 면제 한도

흔히 ‘상속세 면제 한도’라고 부르는 금액은 법에 따로 정해진 숫자가 아니라 상속공제의 합계입니다. 재산에서 채무·장례비를 빼고 10년 안 사전증여를 더한 상속세 과세가액이 공제 합계 이하이면 과세표준이 0원이 되어 세금이 없습니다. 국세청도 ‘일반적으로 상속재산가액 5억 원(배우자가 함께 생존해 있으면 10억 원)까지는 상속세를 내지 않는다’고 안내합니다.

• 과세가액 기준 — 표의 금액은 채무·장례비를 뺀 뒤의 금액입니다. 장례비는 증빙이 없어도 500만 원을 빼므로, 채무가 없으면 상속재산으로는 표의 금액보다 500만 원 더 많아도 세금이 없습니다.
• 금융재산·동거주택이 있으면 더 — 순금융재산이 있으면 최대 2억 원, 동거주택 요건을 갖춘 자녀가 집을 상속하면 최대 6억 원을 더 공제합니다.
• 배우자 몫이 클수록 더 — 배우자가 5억 원 넘게 실제로 상속받으면 법정상속분과 30억 원 한도 안에서 받은 만큼 공제합니다. 자녀가 2명 이상이면 법정상속분(3/7 이하)이 5억 원을 넘으려면 재산이 커야 해서 한도는 10억 원 그대로입니다.
• 사전증여는 줄일 수 있음 — 과세가액이 5억 원을 넘으면 합산한 사전증여분에는 상속공제를 적용하지 않아 한도가 그만큼 줄어듭니다(제24조).

계산기의 ‘이 조건이면 세금 없는 한도’ 카드는 입력한 상속인 구성·채무·금융재산·동거주택·사전증여를 그대로 두고 상속재산가액만 바꿔 과세표준이 0원이 되는 경계를 찾아 보여 줍니다.

상속공제 항목

기초공제와 그 밖의 인적공제, 일괄공제 — 거주자가 사망하면 기초공제 2억 원(제18조)에 아래 인적공제(제20조)를 더한 금액과 일괄공제 5억 원 가운데 큰 금액을 공제합니다(제21조①). 자녀공제는 미성년자공제와, 장애인공제는 다른 인적공제·배우자공제와 겹쳐 받을 수 있고 그 밖의 조합은 겹쳐 받지 못합니다.

• 동거가족은 피상속인이 사실상 부양하던 직계존비속(배우자의 직계존속 포함)과 형제자매입니다(시행령 제18조①). 미성년자공제와 장애인공제에서 1년 미만은 1년으로 셉니다(제20조③). 계산기는 만 나이로 19 − 나이를 곱하고, 태아는 0세와 같이 19년으로 계산합니다.
• 장애인의 기대여명은 통계청(국가데이터처)이 고시하는 생명표의 성별·나이별 기대여명으로, 국가통계포털의 완전생명표에서 확인합니다.
• 신고(기한 뒤 신고 포함)를 하지 않으면 일괄공제 5억 원만 받습니다(제21조① 단서). 자녀와 부모가 없어 배우자 혼자 상속하는 경우에는 일괄공제를 받지 못하고 기초공제와 인적공제만 받습니다(제21조②). 자녀가 있는데 협의해 배우자가 전부 받는 경우는 단독상속이 아니어서 일괄공제를 받습니다.

배우자 상속공제 — 배우자가 실제 상속받은 금액을 공제하되 다음 두 금액 가운데 작은 금액이 한도입니다(제19조①).

• (상속재산 − 상속인이 아닌 사람에게 유증한 재산 + 10년 안에 상속인에게 증여한 재산) × 배우자 법정상속분 − 배우자가 사전증여받은 재산의 증여세 과세표준. 상속재산은 비과세·불산입 재산과 공과금·채무를 뺀 금액입니다(시행령 제17조①).
• 30억 원

배우자가 받은 금액이 없거나 5억 원 미만이면 5억 원을 공제하고(제19조④), 한도가 5억 원 미만으로 계산돼도 5억 원을 공제합니다(국세청 해석 재산상속46014-508). 5억 원을 넘게 공제받으려면 신고기한 다음 날부터 9개월이 되는 날(배우자상속재산분할기한)까지 배우자 몫을 나누고 등기·명의개서를 마쳐야 합니다(제19조②). 계산기에는 배우자가 승계한 채무를 뺀 금액을 넣습니다.

금융재산 상속공제 — 예금·적금·주식·채권 등 금융재산에서 금융회사 채무를 뺀 순금융재산에 대해 공제합니다(제22조, 시행령 제19조). 최대주주 등이 가진 주식과 신고기한까지 신고하지 않은 차명 금융재산은 빠집니다.

동거주택 상속공제 — 피상속인과 자녀(직계비속)가 상속개시일부터 거슬러 10년 이상(자녀가 미성년자인 기간 제외) 한 주택에서 함께 살았고, 그 10년 동안 1세대 1주택이었으며, 상속개시일에 무주택이거나 피상속인과 공동으로 1주택을 가진 그 자녀가 주택을 상속받으면 주택가액(담보된 피상속인 채무를 뺀 금액)의 100%를 6억 원 한도로 공제합니다(제23조의2). 배우자가 받는 주택에는 적용되지 않습니다.

공제 적용의 한도 — 위 공제를 모두 더해도 과세가액에서 상속인이 아닌 사람에게 유증한 재산, 선순위 상속인의 포기로 다음 순위가 받은 재산, 합산한 사전증여 재산(증여재산공제를 뺀 금액)을 뺀 금액까지만 공제합니다(제24조). 사전증여분은 과세가액이 5억 원을 넘을 때만 뺍니다.

상속세 세율표와 세대생략 할증

상속세 세율(제26조)은 증여세와 같은 10~50% 누진세율입니다. 과세표준 전체에 한 세율을 곱하는 것이 아니라 구간마다 세율이 올라가므로 보통 ‘과세표준 × 세율 − 누진공제액’으로 계산합니다. 과세표준이 50만 원 미만이면 세금을 매기지 않습니다(제25조②).

2024년 정부가 최고세율을 40%로 낮추는 개정안을 냈지만 2024년 12월 10일 국회 본회의에서 부결됐고, 2025년 12월 23일 개정(법률 제21219호)에도 세율·공제 금액의 변경은 없습니다. 이후 발표되는 개편안은 국회를 통과해 시행되기 전까지 계산에 넣지 않습니다.

세대생략 할증 — 자녀가 살아 있는데 유언으로 손자녀가 재산을 받는 것처럼 상속인이나 수유자가 피상속인의 자녀가 아닌 직계비속이면, 산출세액에 그 사람이 받은 재산의 비율을 곱한 금액의 30%를 더합니다. 미성년자가 20억 원을 넘게 받으면 40%입니다(제27조). 자녀가 먼저 사망해 손자녀가 대신 상속하는 대습상속에는 할증하지 않습니다. 비율의 분모는 상속재산에 상속인·수유자가 받은 사전증여를 더한 금액인데, 계산기는 합산한 사전증여 전체를 분모에 넣습니다.

계산 순서와 예시

1. 상속재산가액에서 비과세·불산입 재산, 공과금·채무, 장례비를 빼고 사전증여 재산을 더해 과세가액을 구합니다(제13조). 장례비는 500만 원 미만이면 500만 원, 1천만 원을 넘으면 1천만 원이고, 봉안시설·자연장지 비용은 500만 원까지 따로 뺍니다(시행령 제9조②).
2. 기초·인적공제 또는 일괄공제, 배우자 상속공제, 금융재산·동거주택 상속공제를 공제 적용 한도 안에서 빼면 과세표준입니다(제25조).
3. 과세표준에 세율을 적용하면 산출세액이고, 세대생략 할증을 더합니다(제26조·제27조).
4. 사전증여의 증여세액공제(제28조)와 기한 안 신고의 신고세액공제 3%(제69조①)를 빼면 납부할 세액입니다.

아래는 채무·사전증여 없이 장례비 최소 500만 원만 빼고 기한 안에 신고한 경우입니다.

같은 15억 원이라도 배우자가 법정상속분에 가깝게 받으면 배우자 공제가 늘어 세금이 크게 줄고, 배우자가 적게 받으면 최소 5억 원만 공제됩니다. 다만 배우자가 받은 재산은 배우자가 사망할 때 다시 상속세 대상이 됩니다.

사전증여 10년 합산

상증법 제13조①은 상속개시일 전 10년 안에 상속인에게, 5년 안에 상속인이 아닌 사람에게 피상속인이 증여한 재산을 상속세 과세가액에 더하도록 정합니다. 더하는 금액은 상속개시일이 아니라 증여 당시의 평가액이고, 증여할 때 세금을 얼마나 냈는지는 증여세 계산기로 따로 계산할 수 있습니다. 상속인이 아닌 사람은 손자녀·며느리·사위처럼 선순위 상속인이 아닌 사람을 말합니다.

• 증여세액공제 — 합산한 증여재산에 대한 증여 당시 증여세 산출세액은 상속세 산출세액에서 뺍니다. 한도는 상속세 산출세액에 ‘합산한 증여재산의 과세표준 ÷ 상속세 과세표준’을 곱한 금액이고, 과세가액이 5억 원 이하이면 공제하지 않습니다(제28조). 수증자가 상속인이면 법은 상속인별로 한도를 나눠 계산하지만, 계산기는 전체 비율로 계산합니다.
• 공제 한도가 줄어듦 — 과세가액이 5억 원을 넘으면 사전증여 재산에서 증여재산공제를 뺀 금액만큼 상속공제를 받지 못합니다. 국세청 예시처럼 상속재산 2억 원에 자녀 두 명에게 2억 원씩 증여한 재산 4억 원을 더하면(장례비는 빼지 않고 단순화) 과세가액 6억 원에서 사전증여 과세표준 3억 원(4억 − 공제 5천만 × 2)을 뺀 3억 원까지만 공제되고, 과세표준 3억 원의 산출세액 5천만 원에서 증여 당시 증여세 산출세액 4천만 원과 신고세액공제 30만 원을 빼 970만 원을 냅니다.
• 5억 원 이하면 영향 없음 — 상속재산 1억 원에 사전증여 4억 원이면 과세가액이 5억 원 이하라 사전증여분도 일괄공제 안에 들어 상속세가 없습니다.

계산기에는 배우자, 자녀 등 상속인, 상속인이 아닌 사람으로 나눠 증여재산가액과 그때 받은 증여재산공제, 증여세 산출세액을 넣습니다. 산출세액을 모르면 비워 두면 그 줄의 금액을 한 사람이 한 번에 받았다고 보고 추정하므로, 여러 사람에게 나눠 준 경우에는 신고서의 산출세액을 합쳐 넣어야 정확합니다.

신고·납부 기한과 신고세액공제

• 신고기한 — 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월(외국 주소는 9개월) 안에 피상속인 주소지 관할 세무서에 신고하고 같은 기한까지 세금을 냅니다(제67조·제70조). 홈택스로 전자신고할 수 있습니다.
• 신고세액공제 3% — 기한 안에 신고하면 산출세액(할증 포함)에서 증여세액공제 등을 뺀 금액의 3%를 빼 줍니다(제69조①). 세금을 기한 안에 다 내지 못해도 신고만 하면 공제됩니다.
• 분납 — 납부할 세액이 1천만 원을 넘으면 2천만 원 이하일 때는 1천만 원을 넘는 금액, 2천만 원을 넘을 때는 50% 이하를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다(제70조②, 시행령 제66조②).
• 연부연납 — 납부세액이 2천만 원을 넘으면 담보를 제공하고 허가일부터 10년(가업상속은 더 길게) 안에서 나눠 낼 수 있으며, 각 회분이 1천만 원을 넘어야 합니다(제71조).
• 배우자상속재산분할기한 — 배우자 공제를 5억 원 넘게 받으려면 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 배우자 몫을 나눠 신고합니다(제19조②).
• 기한을 넘기면 — 신고세액공제가 없고 무신고·과소신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙습니다(국세기본법 제47조의2~제47조의4). 끝내 신고하지 않으면 일괄공제 5억 원만 적용합니다.

계산기가 다루지 않는 것

아래 항목은 요건과 예외가 많아 계산에 넣지 않았습니다. 해당하면 홈택스 상속세 모의계산이나 세무사에게 확인하세요.

자주 묻는 질문